在银行IT系统体系中，核心账务系统、总账系统、财务会计管理等是银行业务中的难点内容，也是银行测试中非常重要的一环，基本上凡是涉及到动账交易都会涉及到会计核算和检查会计分录。银行众多的业务都是围绕账务展开的，如批量处理业务流水，进行账务的核对，客户贷款的期次、利息、罚息的计算，还款计划的生成，客户存款的结息等重要功能。 所以，要了解现在众多的金融系统（包括互联网金融）就绕不开账务知识。 正好最近接触了不少求职者和同学的咨询和求助，总结了一些最关键的基础知识和一些实际的经验，分享给大家。
1.基础概念引入
假设一个我们日常生活的场景，某天做了如下的事情
· 吃早饭3.5元
· 坐公交上班2元
· 发工资3400元
· 吃午饭8元
· 坐公交下班2元
· 吃晚饭9元
· 去超市买了一些生活用品25元
· 用网银还信用卡贷款900元
作为一个理财有序的好青年，我们把它记录在案。整理一个最原始的财务记录表。
这个表未能清晰的反应我这段时间内支出了多少钱，收入多少钱的收入。
对于这个表，我们进行改进。把金额拆分成“支出金额”和“收入金额”。
但是，这个表依然不能反应我们在什么方面做过什么事情。
所以，我们继续进行改进。增加了一列“分类”。
OK，这个表的样子已经是我们一个比较基础的账务列表了。下面我们将利用这个表来引入一些记账的基础概念。
2.借方与贷方
将这个表里面的概念转化成为银行的系统的概念，
支出金额à借方金额，借方（debit）。简单而言，就是“借出”。发生借方交易，钱是减少的。
收入金额à贷方金额，贷方（credit）。简单而言，就是“贷入”。发生贷方交易，钱是增加的。
两者的对比：
本文节选自第七十六期《51测试天地》
《银行核心系统之账务：浅谈会计分录》一文
想继续阅读全文或查看更多精彩内容，请点击下载：
